Africa-China Focus | issue 25 | 5 February 2018

2018: 南非法律篇:矿产资源的法律及监管架构

by Kenny Chiu

南非矿产资源非常丰富,是世界五大矿产资源国之一,其矿产素以种类多、储量大、产量高而闻名于世。适逢2018年国际矿业大会将于02月05日至02月08日在南非开普敦召开,本期《中非法律焦点》将重点介绍有关南非自然资源的监管架构和须知。

谁拥有自然资源的所有权?私人方面可获得这些资源的哪些权利,持有人承担什么义务?外国人士是否可获得该等权利?

南非国家对自然资源(矿产和石油资源、水资源和土地)行使主权,并监管赋予各种资源的权利。

勘探和开采矿产和石油资源的所有权是国家授予的有限物权。所有权申请应以2002年第28号《矿产和石油资源开发法》规定的方式和形式提出,并按“先到先得”的方式处理。此类所有权的持有人拥有从地面隔离的矿物和石油的所有权。根据《矿产和石油资源开发法》授予的所有权的持有人必须遵守《矿产和石油资源开发法》的条款以及授予所有权的条款和条件。外国人士获得该等所有权不受限制,但该等人士需遵守授予所有权的所有要求,特别是《矿产和石油资源开发法》的“当地内容”要求。希望开采矿产的申请公司必须由历史上处于不利地位的南非人拥有26%的股份。希望开采石油的申请公司必须由历史上处于不利地位的南非人拥有9%的股份。

就所有人(包括外国人士)而言,用水所有权通常(合理家用、家庭园艺、动物浇水、消防和娱乐使用)因法律的实施而存在。要开展某些其他用水工作(例如阻挡或转移水流、影响水质、向水资源中排放物质或从水资源中提取物质),当地和外国人士都必须获得国家根据1998年第36号《国家水法》签发的授权或许可。

土地所有权可私下转让,且存在登记土地所有权的地籍制度。对于转让给外围人士没有限制。土地所有权可通过登记、占有或要求权利的方式获得。还存在其他专门形式的土地所有权,例如长期租赁、普通法共同所有权和集体住房。

在开采自然资源时应缴纳哪些特许权使用费和税收,是以收入还是利润为基础的?

2008年第28号法案《矿产和石油资源特许权法》适用。第2条规定,“为了国家税收基金的利益,如果要转让共和国境内开采的矿物资源,个人必须缴纳特许权使用费”。财政管理部门根据《矿产和石油资源开发法》(如适用)对矿物和石油的第一次处置征收营业税。

已提炼矿产的特许权使用费,是按扣除利息和税收的盈利或按照国际财务报告准则计算的EBIT,除以按百分比计算的产品总收入的12.5倍,再加上0.5%计算得出。EBIT指在评估亏损前但在资本开支后的应纳税开采矿收入(存在若干例外情况,如不扣除应付利息和外汇亏损)。已提炼矿产的最大特许权使用费为收入的5%。

未炼矿产的特许权使用费,是由EBIT除以按百分比计算的产品总收入的9倍,再加上0.5%计算得出。未提炼矿产的最大特许权使用费为收入的7%。如果未提炼矿产资源占综合矿物资源总值的10%以下,则已提炼矿产资源的特许权使用费率可用于所有销售总额,并不需要单独计算每类矿产资源的EBIT。

自然资源的出口有哪些限制、费用或税收?

根据2002年第71号《国际贸易管理条例》第6条,部分矿产和石油资源(包括铅和铜)在没有出口许可证的情况下不能出口。如果是钻石和贵重金属(如黄金和铂族金属),必须按照2005年第37号《贵金属法》或1986年第56号《钻石法》(如适用)获得出口这些矿产的授权。出口税根据2007年第15号《钻石出口征税法》(如适用)征收。《贵金属法》第12(1)条规定, 除非经国家财政部根据依照1933年第9号《货币和交易法》制定的外汇管制条例批准(同时需要获得部长的同意),否则任何人士不得出口任何未加工或半加工黄金。

《贵金属法》第12(2)条规定,除经部长书面批准外,任何人不得出口铂族金属的未加工或半加工金属,该批准应根据促进此类金属的公平准入和有序本地选矿授予。

就《钻石法》而言,该方案第2章规定,除非钻石已根据《钻石法》的条款注册并获放行出口,且出口商根据《钻石出口征税法》的条款注册,否则以其中所述任何方式占有、出售或处理未经处理钻石的人士属于刑事罪行。

哪些法律或法规适用于典型的自然资源领域?哪些监管机构管理这些法律?

南非制定了循序渐进的环境监管框架。最值得注意的是,不损害自身健康或福祉的环境权利被视为《南非共和国宪法》(以下称《宪法》)的一项基本权利。《宪法》还规定,政府必须采取合理的立法和其他措施:

  • 防止污染和生态退化; 
  • 促进保护; 
  • 确保生态可持续发展;及 
  • 促进经济和社会的合理发展的同时利用自然资源。

这一义务在一定程度上也适用于私营实体,而不仅仅是在公私实体之间。《宪法》的环境权利受旨在保护环境的其他环境立法支持,同时以适用于发展中国家的条件实现可持续的经济增长。主要法规是1998年第107号《国家环境管理法》。本法规:

  • 规定在影响环境事项中的合作治理和决策; 
  • 是基于可持续发展和综合环境管理的最佳国际原则; 
  • 包含各种上市活动,要求进行基本评估(BA)或全面的范围界定和环境影响评估(EIA)以获得环境许可; 
  • 授予环境管理检查员执行各种环境法律的广泛权力;及 
  • 包含对环境的一般性“关怀责任”,这意味着每个人都有责任避免污染和环境退化。在履行环境义务时,民间组织和政府都依靠本法规。

《国家环境管理法》还具有实质作用并制定了具体的环境管理法案,以规范环境的各个部门。虽然许多上述法规可能适用于一项活动,但在有关当局的倡议下,《国家环境管理法》还规定了环境授权的一致性。

环境权利和义务还可以通过南非普通法来执行,这主要是基于罗马-荷兰法。然而,一些英国法律概念已被引入南非法律,例如在环境方面滋扰法。在全国范围内执行环境立法的主要责任机构是环境事务部。环境事务部负责全国范围的环境授权和废物管理许可,其中必须进行BA或EIA。

省级主管部门可根据国家EIA法规签发许多上市活动的授权书,并有权采取强制执行行动。南非的九个省都有自己的地区农业、保护和环境部门,相当于国家环境事务部。国家环境事务部一般只有在事项具有跨国影响、重大规模或性质或事关国家利益时,才考虑签发上市活动授权。

矿产资源部负责监督采矿行业,其主要职能是监管矿物和能源相关事宜。这项职能的一部分要求,监管针对新的或现有采矿活动的EIA和环境管理计划,并且是根据2008年第62号《国家环境管理法修正案》(与2008年第42号《矿产和石油资源开发法修正案》一并阅读)制定的过渡规定批准采矿活动环境授权。

矿山和职业健康与安全主要受1996年第29号《矿山健康与安全法》和1993年第85号《职业健康与安全法》的管理,以及根据相关法案颁布的规定。《矿山健康与安全法》及规定监管矿山活动(如定义),而《职业健康与安全法》及规定监管所有其他行业及经济领域。这些法定框架规定了雇主义务,尽可能合理地确保雇员在工作时的健康和安全。雇主的义务(其中包括)实行分级员工任用结构;确保为员工提供足够的健康和安全设备;以及向员工提供健康和安全培训和进行危害识别和风险评估。矿产健康与安全监察局是矿物资源部的一个部门,负责监督《矿山健康与安全法》和法规要求的遵守情况和执行情况。劳动部负责合规监督和执行《职业健康与安全法》及法规。法定和监管框架根据相关政府机构检查人员在合规监督和执法方面的角色,赋予其各种权力,包括停止矿山或工作场所活动的权力。他们还对矿山或工作场所导致伤害、死亡或疾病的事故和事件进行调查和询问。

 

Kenny Chiu

head of Asia practice group | executive
kchiu@ENSafrica.com
cell: +27 83 732 3900

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